Basis- oder Rüruprente

Insbesondere für Selbständige steuerlich besonders attraktiv 

Riester-Rente

Egal ob als klassische Rente, Investmentfonds oder Wohneigentum - es darf geriestert werden

Betriebliche Altersvorsorge

Für Arbeitnehmer und Geschäftsführer eine unverzichtbarer Baustein der Vorsorgeplanung

Private Vorsorge

Ob klassich oder fondsgebunden - private Vorsorge verbindet Sicherheit mit Kapitalaufbau und Steuervorteilen

Berufsständische Versorgungswerke

1923 entstand die Bayerische Ärzteversorgung als erstes berufsständisches Versorgungswerk. Hintergrund war, dass die gesetzliche Rentenversicherung Ärzten, Zahnärzten und Tierärzten keinen Schutz gewährte.

Heute gibt es auf Länderebene knapp 90 Versorgungswerke für kammerfähige freie Berufe. Dazu zählen Ärzte, Apotheker, Architekten, Notare, Rechtsanwälte, Steuerberater bzw. Steuerbevollmächtigte, Tierärzte, Wirtschaftsprüfer und vereidigte Buchprüfer, Zahnärzte sowie selbstständige Ingenieure und Psychotherapeuten. Mit Aufnahme der Berufstätigkeit in dem zur Mitgliedschaft berechtigenden Beruf entsteht die Versicherungspflicht im jeweiligen Versorgungswerk.

Leistungen

Kernleistungen der berufsständischen Versorgung sind, wie auch in der gesetzlichen Rentenversicherung, Altersrenten, Leistungen bei Erwerbsminderung oder Berufsunfähigkeit, Hinterbliebenenrenten sowie Zuschüsse zur Rehabilitation. Zwischen den einzelnen Versorgungswerken gibt es teilweise Unterschiede in der Beitrags- und Leistungsordnung. Grundsätzlich aber sind die Leistungen beitragsabhängig. Anders als die Gesetzliche betreiben Versorgungswerke individuelle Kapitalbildung anstelle eines Umlageverfahrens. Das Prinzip heißt: Jede Generation sorgt für ihr eigenes Alter vor.

Beiträge

Die Beiträge von Versorgungswerken orientieren sich grundsätzlich an den individuellen Einkommensverhältnissen, zum Beispiel als Prozentsatz vom Berufseinkommen. Alternativ werden Regelpflichtbeiträge erhoben, die beispielsweise dem halben oder vollen Höchstbeitrag zur gesetzlichen Rentenversicherung entsprechen. Die Versorgungswerke erhalten (anders als die gesetzliche Rentenversicherung) keinerlei Zuschüsse vom Staat, sondern finanzieren sich ausschließlich über Mitgliedsbeiträge.

Steuern während des Berufslebens

Der Staat respektiert und unterstützt die Aufgaben und Leistungen der Versorgungswerke. Er behandelt Beiträge an berufsständische Versorgungswerke steuerlich wie Zahlungen an die gesetzliche Rentenversicherung oder in eine Basisrente (Rürup-Rente). Die Beiträge sind als Sonderausgaben in der Einkommensteuererklärung abzugsfähig. Der Höchstbetrag für allein veranlagte Steuerpflichtige betrug bis Ende 2014 20.000 € pro Jahr, für gemeinsam Veranlagte 40.000 €. 2015 wurde der Höchstbeitrag erstmals angepasst und beträgt nun 22.172 € bzw. 44.344 € für gemeinsam Veranlagte.

Tatsächlich ist jedoch nicht der gesamte Betrag abzugsfähig. Bei Einführung des Alterseinkünftegesetzes im Jahr 2005 wurden 60 Prozent berücksichtigt. Dieser Wert erhöht sich jedes Jahr um zwei Prozent, bis schließlich im Jahr 2025 der volle Betrag erreicht ist. Aktuell sind unter Beachtung der o.g. Höschtbeträge 80% des tatsächlichen Aufwands absetzbar.

Steuern im Alter

Leistungen aus einem berufsständischen Versorgungswerk unterliegen im Zeitpunkt ihres Zuflusses der Besteuerung, ebenso wie die gesetzliche Rente, eine Betriebsrente oder Leistungen aus der Basisrente. Wer ab  dem Jahr 2040 in Rente geht, versteuert 100 Prozent der Rente. Bis dahin gibt es Übergangsregelungen. Der zu versteuernde Anteil an der Rente wird sukzessiv angehoben.

Tabelle Steuerpflichtiger Anteil einer Altersrente

Steuerpflichtiger Anteil einer Altersrente

Beginn der Rentenzahlung/Jahr

Prozentsatz des steuerpflichtigen Anteils

2011

62

2012

64

2013

66

--

--

2020

80

2021

81

2022

82

2023

83

--

--

2040

100

Unser Tipp: Wir prüfen für Sie, ob die Leistungen aus Ihrer berufsständischen Versorgung ausreichen oder ob Sie Ihre Vorsorge noch ausbauen sollten.

 

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